Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

При подписании договора (получении полиса, оформлении страховки) со страховой компанией клиент рассчитывает на то, что при наступлении страхового случая она выплатит компенсацию и покроет часть ущерба в соответствии с условиями договора страхования. Это происходит при оформлении КАСКО и ОСАГО, а также иных видах страхования. Важно знать, что иногда при получении выплаты по страховке нужно заплатить налог на доход физических лиц (далее — НДФЛ). О том, в каких случаях он начисляется, а в каких нет, вы узнаете в нашей статье.

В каких случаях компенсации облагаются НДФЛ?

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по договорам страхования регулируется Налоговым кодексом РФ (гл. 23 ст.213). Налоговая ставка установлена в размере 13 %, в том числе в отношении доходов физических лиц – налоговых резидентов РФ, полученных в виде страховых выплат. Исключением являются выплаты, полученные по:

• полису ОСАГО, так как он относится к обязательным видам страхования;
• добровольному страхованию жизни;
• договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещения медицинских расходов застрахованного лица (за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок);
• добровольному пенсионному страхованию.

Страховая компания как источник выплаты является налоговым агентом и обязана либо удержать налог, либо сообщить в налоговый орган и физическому лицу о невозможности удержать налог. При невозможности вычета страховщиком НДФЛ из суммы страховой выплаты обязанность по уплате такого налога возлагается на владельца автомобиля.

НДФЛ для выплат по КАСКО и ОСАГО

ОСАГО — договор обязательного страхования гражданской ответственности, по которому в соответствии со статьей 213 НК РФ сумма выплат не облагается НДФЛ. Если страхователь попал в ДТП, которое произошло не по его вине, ремонт проводится по полису ОСАГО виновника. Эта компенсация подлежащих возмещению страховщиком убытков не подлежит налогообложению.

КАСКО — добровольное страхование, которое позволяет защитить автомобиль от широкого спектра страховых рисков. Страховая выплата производится уже за вычетом НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК). По договору КАСКО налогооблагаемый доход физического лица определяется в случаях:

• гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
• повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

Страховая выплата предназначена для компенсации убытков от страхового случая и ситуации, когда страховая выплата превышает полученный ущерб возникают нечасто.

НДФЛ для выплат по добровольному имущественному страхованию

НДФЛ не облагаются суммы возмещения страховщику расходов, если предусмотрено условиями договора страхования, понесенных в связи с:

• услугами оценщика;
• расследованием обстоятельств возникновения страхового случая;
• судебными исками.

Оплачивать НДФЛ нужно только в том случае, если возмещение по страховке оказалось больше стоимости уничтоженного/поврежденного имущества, его восстановления и стоимости страховки. Если разница равна 0, то отсутствует доход, подлежащий налогообложению. Если, помимо компенсации причиненного ущерба, страховщик по решению суда выплатил клиенту неустойку и штраф, то с выплаченных сумм страховщик обязан удержать НДФЛ.

НДФЛ для штрафов и неустоек

Если страховая компания не удовлетворила требования страхователя и выплатила компенсацию, которая не покрывает причиненный ущерб, или отказала в выплате, страхователь вправе обратиться в суд.

Если страхователь подал иск о компенсации морального вреда, который причинила организация, то, в соответствии с НК РФ (статья 217), возмещение, выплачиваемое на основании решения суда, не подлежит налогообложению. Верховный суд РФ считает, что штрафы и неустойки — это доход, а компенсация морального ущерба — нет. Этот принцип применим не только к возмещениям со стороны страховщиков. Он действует и при нарушении прав потребителя.

Даже если в качестве ответчика в суде выступает страховая компания, частная организация или индивидуальный предприниматель, истцу иногда приходится самостоятельно выплачивать налог. Ответчик обязан сообщить и в налоговый орган, и истцу, что НДФЛ не был удержан, не позднее 1 марта следующего года.

Поскольку, согласно Налоговому Кодексу, суммы штрафов и неустоек являются доходом, который облагается НДФЛ , Кодексом предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

Если суммы штрафов и неустоек указаны в исполнительном листе, возможности удержания НДФЛ у организации-налогового агента нет:

На основании п.5 ст.226, на физических лиц, получивших такой доход, подаются сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ. При этом физическому лицу направляется информационное письмо о невозможности удержания налога и с рекомендацией:

• подать в налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
• уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Обратитесь в СберСтрахование

ООО CК «Сбербанк страхование» занимается всеми видами страхования, в том числе страхованием наземного транспорта, гражданской ответственности владельцев транспорта, медицинским и имущественным страхованием. Для частных лиц разработаны продукты, в рамках которых можно застраховать дом, квартиру, ипотечный договор, личные вещи и финансовые интересы при выезде за границу. Для получения информации обо всех видах услуг страховой компании позвоните по бесплатному номеру 900 или 8 495 500-55-50.